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12 什么是企业合规师？
2021年3月18日，人力资源社会保障部、国家市场监督管理总局、国家统计局联合发布了18个新职业，是继2015年版职业分类大典颁布以来发布的第四批新职业，企业合规师进入《中华人民共和国职业分类大典》。职业编号：按照人社部2022年7月11日公布的《中华人民共和国职业分类大典（2022年版）》（公示稿），企业合规师的编号为2-06-07-14。在分类体系中，2代表专业技术人员，2-06代表专业技术人员中的经济和金融专业人员，2-06-07代表专业技术人员中的经济和金融专业人员中的商务专业人员。职业定义：从事企业合规建设、管理和监督工作，使企业及企业内部成员行为符合法律法规、监管要求、行业规定和道德规范的人员。主要工作任务：（1）制定企业合规管理战略规划和管理计划；（2）识别、评估合规风险与管理企业的合规义务；（3）制定并实施企业内部合规管理制度和流程；（4）开展企业合规咨询、合规调查，处理合规举报；（5）监控企业合规管理体系运行有效性，开展评价、审计、优化等工作；（6）处理与外部监管方、合作方相关的合规事务，向服务对象提供相关政策解读服务；（7）开展企业合规培训、合规考核、合规宣传及合规
09 什么是第三方机制专业人员？
（一）背景与依据在上期「合规问答08」中我们提到，2021年6月3日，九部门联合印发了《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，确定建立涉案企业合规第三方监督评估机制，并成立涉案企业合规第三方监督评估机制管理委员会。2021年12月16日，涉案企业合规第三方监督评估机制管理委员会召开涉案企业合规第三方监管人座谈会，发布《涉案企业合规第三方监督评估机制管理委员会关于公布第一批第三方机制专业人员的决定》，决定聘请207名人员为第一批第三方机制专业人员，正式组建了国家层⾯的第三⽅机制专业⼈员库。2022年1月4日，中华全国工商业联合会印发《〈关于建⽴涉案企业合规第三⽅监督评估机制的指导意⻅（试⾏）〉实施细则》，明确第三方组织的产生、职责、启动、运行规则；同日还发布《涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员选任管理办法（试行）》，规定了第三方机制专业人员的选任方法、日常管理、工作保障等。第三方机制专业人员我国探索涉案企业合规改革的重要突然之一，是在引入西方的“合规监管人”制度基础上，结合中国实际确立的作为合规激励机制的重要组成部分。（二）由谁选任由第三方机制管委会选任，建立第
20200903李程的创业日记
——企业家就如交响乐团指挥 早安分享提到了管理的目的是：为客户创造价值，为公司创造财富，为同事创造成长，为合作伙伴创造便捷。这一思想来自于对管理大师彼得.德鲁克对管理解读的延伸和细化。 彼得.德鲁克在《管理》一书中提到：为了使组织机构能够正常运转并做出贡献，管理必须完成三项同等重要，而又极不相同的任务： (1) 组织机构的特定目的和使命(不论本机构是工商企业，还是医院或大学)。 (2) 使工作富有生产力并使员工有所成就。 (3) 管理组织机构的社会影响和社会责任。 管理为客户创造价值是通过创新优质的产品和服务实现客户价值，研发、生产、服务是以客户价值是否实现为衡量标准；公司的财富价值是通
04 国际组织对合规发展的贡献
随着美国企业合规制度的普遍实施，一些国际组织逐步接受了“通过合规进行公司治理”的理念，开始在相关领域发布有关企业合规的基本标准，以便指导企业建立合规体系。大体上，国际组织在“诚信合规管理”与“全面合规管理”两个方面推动企业合规管理的发展。我认为，结合合规在美国的发展历程可以看到，合规初始（反腐败反贿赂）恰恰就是与企业诚信相联的。企业的不诚信行为既可能违法，违反监管，也可能只是违反商业伦理道德，这也是为什么现在我们要求企业合规经营，其合规义务也不仅仅是强制性法律法规这么简单。（一）诚信合规管理与行业合规管理在诚信合规管理领域，经合组织2010年发布的《最佳实践指南-内控、道德与合规》和世界银行集团2010年发布的《诚信合规指南》是集大成者。总体上，有以下值得一提的各个国际组织在特定领域或特定行业的合规管理指引：2005年4月，巴塞尔银行监管委员会发布《合规与银行内部合规部门》，对金融企业构建合规部门确立了一般性原则，成为指导合国银行和金融机构开展合规管理的最早的代表性文件。2010年3月，经合组织发布《最佳实践指南-内控、道德与合规》，对成员国和跨国企业提出了预防腐败行为的要求，并确立了
企业经营将决胜于供应链管理
有人看企业管理从下往上看，有人看企业管理从上往下看，有人经常把管理由简至繁，有人擅长把管理由繁至简，目标都是把管理工作变得更加适合自己的企业，只是方法不同会导致有人管的累，有人管的轻松。 很多公司的
03 合规在美国的起源和发展
市场经济从诞生之日就带着规则属性，现代企业制度的诞生也源于企业对法律法规的自觉遵守，合规本身就是市场经济发展的必需品。但它作为一种现代公司治理理念，从理论自觉到最终成为一种治理方式，起源于美国，经过了数十年的发展。第一阶段，源于企业为避免受反垄断调查而实施的合规计划。20世纪60年代，包括通用公司在内的30多家重型电气设备公司违反反垄断法，通过划分市场、操纵价格和控制招标等方式，来确保其市场垄断地位。这些公司受到美国刑事反垄断部门的调查，导致企业和44名高管被起诉。根据反垄断法，这些人都将面临被监禁的刑罚。庭审中，通用公司以自己早在1946年就根据反垄断法要求实施了合规管理制度为公司作无罪辩护，如通用公司要求职员在反垄断宣言上签字确认。当时的美国法院并未采纳该辩护意见，这些公司中31人被判处有期徒刑及缓刑，罚金达200多万美元。案件反映了当时美国严厉的监管环境，虽然合规管理制度的法律意义还未能得到司法确认，但受到了很多企业的重视，企业开始制定并实施反垄断合规计划。第二阶段，政府在反腐败领域加强监管，促使合规逐渐成为企业共识。20世纪70-80年代，标志性事件是1977年发生的水门事件并
18 GB/T35770-2022的发布与合规管理体系认证
ISO37301发布后，原来的推荐性指南（Guidelines）变为可认证的要求（Requirements）。在此背景下，国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会2022年10月12日发布GB/T35770-2022《合规管理体系 要求及使用指南》，等同于ISO37301，自2022年10月12日起实施。该标准发布，除了继续指导企业建立合规管理体系、促进企业合规管理落地外，一个重要的意义在于，这是我国企业申请合规管理体系认证的国家标准，标志着中国企业的合规管理体系可以依据该标准进行认证。将来，合规认证可能将是企业进入市场的一个重要证书，也可能是某些招投标中的准入资格证。在GB/T35770-2022出台之前，我国已有一些大型企业，例如中国电信、工商银行等，获得了不同境外认证机构颁发的ISO37301合规管理体系认证证书。目前，对于国内企业如何依据国内标准GB/T35770-2022进行认证，涉及到相关认证机构的能力要求、认证方式等问题，基本现状也还如同企业合规师考证一样，即市面上广告宣传可做认证的第三方机构一大堆，但目前还难以获知其权威性甚至真实性。不过，至少参与该标准起草的认证机构
税收确定性原则在企业破产税务程序中应用的探讨
刘林鹏 （编者按：本文根据作者在贵州律师协会破产清算重整专业委员会和遵义市律师协会破产清算专业委员会举办的“破产企业涉税法律实务研讨会”发言稿整理） 近年来随着我国经济结构深度调整，以及新冠疫情全球大流行等诸多因素，企业债务不断加大，违约事件不断增加，企业破产案件明显增多。企业破产过程中的税务程序问题也日渐凸显。今天主要想探讨企业破产清算的税务程序问题，破产重整、和解等行为，由于原法人主体——无论是企业合并、分立、股权转让还是债务重组——的义务并未消亡，税收征管方面都按正常企业重组进行税务事项的管理。 破产清算过程中的税务问题由于不仅仅是征纳双方的权利义务问题，更深刻的关系到其他
01 什么是合规？
合规的表层含义是它字面的意思，即行为符合规则。表层含义着重静态，即“符合规则”这样一个结果。主体为一定行为，需要符合各种规则，包括主体必须遵守的强制性规定以及主体自愿选择遵守的规则。企业合规，就是指企业经营管理行为及其员工履职行为符合其必须遵守的强制性规定例如国家法律法规、监管规定，以及其自愿选择遵守的规定例如行业准则、规章制度。《中央企业合规管理办法》把中央企业应当遵从的“规”确定为：国家法律法规，监管规定，行业准则，国际条约，公司章程，相关规章制度等。《办法》第七条还明确，中央企业应当严格遵守党内法规制度。除表层含义外，我们有时使用“合规”，实际上是“合规管理”的简称，是一种公司治理方式，即企业为在确保经营过程中实现合规结果，从而避免或减轻因违法违规经营而可能受到的行政责任、刑事责任，避免受到更大的经济或其他损失而采取的一种管理方法。该层含义着重“使行为符合规则”，是一个动名词短语。从公司治理的角度看，仅仅笼统地要求企业“依法依规经营”是不够的，而是要求企业针对可能出现的违法违规情况，建立一套旨在防范、识别和应对合规风险的自我监管机制。这是企业合规的根本要义，也是当前“合规”如火如