23 什么是企业的“内部控制”？

企业要实现合规管理，不可能脱钩于“内控”和“风控”。内控就是内部控制，风控就是风险控制。在企业的管理体系中，分别对应为企业的“内部控制体系”和“风险管理体系”。内部控制、风险管理、合规管理作为现代公司的治理方式，都是产生于国外的舶来品。内部控制首先产生于会计领域。追溯历史，在古罗马时代，人们对会计账簿实施双人记账制，即当某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记，然后定期核对双方账簿记录，以检查有无记账差错或舞弊行为，进而达到控制财物收支的目的。这就是“内部牵制”的基本原理的运用，即两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误的概率是很小的，两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或一个部门舞弊的可能性。逐步地，在会计领域逐步细化为“以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象”等具体措施。现代企业内部控制制度产生于20世纪初叶。1936年美国注册会计师协会在《注册会计师对财务报表》的审查文稿中首次提出了“内部控制”这一专门术语，主要内容为职责分离和账户核对。1949年，该协会的审计程序委员会首次提出“内部控制制度”的概念

丁彬同学 

20200722李程的创业日记

--我知道花正静静地开 刚说完企业家教练对企业家心理的支持方式，今天就记录一个企业家心理转化的过程和企业取得的阶段性成果。 昨天下午从东莞到虎门和寻路顾问陪跑客户聊一聊下一步工作方向。这家企业是一个传统的小微化工厂，这样的企业在珠三角区域非常多，陪跑的内容是文化战略和管理升级。这样一家小厂愿意投入文化战略服务是需要足够信任和魄力的，当然寻路也一定不辱使命。 第一阶段确定企业的产品竞争力： 首先确认了未来的市场前景，然后明确产品研发在未来5年的成长性，这些都是战略的基础。 第二阶段进行流程梳理、管理升级： 梳理、优化生产流程，根据流程建立会议体系，保证流程的的推进。 第三阶段文化梳理

李程Leo 

20201005李程的创业日记

——创新的企业与文化需要隔离 王东岳老师在讲解新文明产生时先讲到了新物种产生的必要条件——地理隔离和生殖隔离。意思是物种发生了基因突变，产生新物种的特征，如果在地理环境上没有和原物种隔离开，在繁殖的过程中DNA会被原物种同化，新物种将无法产生。当然，新物种有了地理和生殖隔离并不一定能存活下来，还要看新物种对环境的适应性。 人类文明的进程中，新文明的产生也很相似，不同在于“”地理隔离和生殖隔离”变成“地理隔离和交流隔离”。如果新的文明发生了，但和原有文明缺少地理和交流的隔离，新文明也很容易被同化在原有的文明中。因此我们会发现历史上伟大文明地理相隔距离都非常遥远。 新企业和新文化呢？也是如此

李程Leo 

07 什么涉案企业合规改革？

涉案企业合规改革也被称为合规不起诉制度改革。它与国家优化营商环境的战略导向以及新时期检察体制改革密切相关。一方面，随着社会的发展和转型，加强对民营企业和民营企业家的特殊保护，避免因为办理刑事案件而“毁掉企业”或影响经济发展，已经成为我国司法机关普遍接受的刑事法理念。部分⺠营企业因为负责⼈被抓、被判刑后⽆法正常⽣产经营，甚⾄由此倒闭、⼯⼈下岗，影响经济和⺠⽣。针对这⼀问题，最⾼⼈⺠检察院于2018年发布了11项具体检察政策，要求审慎采⽤限制⼈身和财产权利的办案强制措施。在这些政策的持续落实中，⼜进⼀步提出了“对企业负责⼈涉经营类犯罪依法能不捕的不捕，能不诉的不诉，能不判实刑的提出适⽤缓刑建议”。另一方面，检察机关发现对这类犯罪不能⼀宽了之，如果不找到问题根源并促进解决，企业刑事犯罪⻛险仍然存在，甚⾄可能出更⼤的问题。检察机关作为国家法律监督机关，在行使逮捕、公诉和诉讼监督职能之外，还要更多地承担参与社会治理的职能，可以通过发出检察建议、扩大适用相对不起诉等方式，参与社会治理。于是，基于实践经验，借鉴国外的暂缓起诉协议制度，中国开展了一项全新的探索——涉案企业合规改⾰。（一）三期试点202

丁彬同学 

16 当我们谈论合规时，我们在谈论什么？

《合规问答》写到现在，回忆了一下，仿佛我一直在致力于理清一些概念，理清人们对于同一个术语的不同认识。应该是因为我一方面觉得自己对合规的某些概念需要进一步理解透，另一方面也觉得人们对于合规的认识还模糊且不一致。仿佛这是我认识事物的方式，即必须先明白一个事物的含义。它本身指的是什么；你和我在谈论起这个事物时，你指的是什么；我和你谈论起这个事物时，我指的又是什么。如果我们在交流时，用了同一个词语，却实际上并不是同样的意思，不是在同样的语境里说话，那我们的沟通就会变得非常困难，并有可能引起一系列后续的误解，进一步导致错误的行动。2021年10月起，我开始系统地学习合规知识。自2022年初至今办理了一些较为初级的合规业务，也给客户提供了数场关于合规的培训讲座。其中有一件印象深刻的事。2022年初，在我对合规这件事刚有些初步认识时，看到了某律师事务所发布《XX合规管理手册》。在我以羡慕嫉妒恨的心惊叹他们在国企合规业务方面走在前列之时，翻开手册内容却被惊住了——按一些小专题进行的法律条文收集罗列。这叫合规管理手册？合规管理手册就是这样的？我很难说明，这样的“产品”会对需要它、阅读它的客户引起怎样的误

丁彬同学 

1.4【今日关键词：健康思维】

【新闻故事】 12月3日，中国台湾最大汽车生产商裕隆集团官方称，其董事长严凯泰罹患食道癌于台北逝世，享年54岁。作为台湾首家汽车厂，裕隆的历史就是台湾汽车工业发展史。他留下14岁的女儿和4岁的儿子，也给家族的传承和台湾汽车业的未来留下了更多的不确定。 【思考】 1⃣他的家人怎么办？ （父母、妻子、未成年儿女的抚养安排？） 2⃣他的企业怎么办？ （股权结构、管理层变化，企业变作他人嫁妆？）

大飞哥er